ما هو الصندوق الاستئماني؟
الصندوق الاستئماني هو أداة تخطيط العقارات التي تنشئ كيانًا قانونيًا لحيازة ممتلكات أو أصول لشخص أو منظمة ، يديرها وصي يكون طرفًا ثالثًا محايدًا. يمكن للصناديق الاستئمانية الاحتفاظ بمجموعة متنوعة من الأصول مثل النقود أو الممتلكات العقارية أو الأسهم أو السندات أو الأعمال التجارية أو مزيج من العديد من أنواع الممتلكات أو الأصول المختلفة. يمكن تشكيل صناديق الثقة تحت مجموعة متنوعة من الأشكال والشروط.
الماخذ الرئيسية
- تم تصميم الصندوق الاستئماني للاحتفاظ بالأصول وإدارتها نيابة عن شخص آخر ، بمساعدة طرف ثالث محايد.
- تشمل الصناديق الاستئمانية المانح والمستفيد والوصي.
- يمكن لمانح الصندوق الاستئماني أن يحدد شروط طريقة الاحتفاظ بالأصول أو جمعها أو توزيعها.
- يدير القيم أصول الصندوق وينفذ توجيهاته ، بينما يتلقى المستفيد الأصول أو المزايا الأخرى من الصندوق.
- أكثر أنواع الصناديق الاستئمانية شيوعًا هي الصناديق القابلة للإلغاء والتي لا رجعة فيها ، ولكن توجد العديد من الاختلافات الأخرى لأغراض محددة.
كيف تعمل الصناديق الاستئمانية
الدافع الأساسي لإنشاء صندوق استئماني هو للأفراد – أو الكيانات – لإنشاء وسيلة تحدد شروط طريقة الاحتفاظ بالأصول أو تجميعها أو توزيعها في المستقبل. هذه هي الميزة الرئيسية التي تميز الصناديق الاستئمانية عن أدوات التخطيط العقاري الأخرى. بشكل عام ، يقوم المانح بإنشاء ترتيب يتم ، لأسباب متنوعة ، بعد أن يصبح غير مؤهل عقليًا أو على قيد الحياة.
يُنشئ إنشاء صندوق استئماني علاقة حيث يعمل الوكيل أو الوصي المعين لمصلحة المانح وحدها. يتم إنشاء الثقة للمستفيد الذي يتلقى الفوائد ، مثل الأصول والدخل من الثقة. يمكن أن يحتوي الصندوق على أي أصل يمكن تخيله تقريبًا ، مثل النقد أو الأسهم أو السندات أو الممتلكات أو أنواع أخرى من الأصول المالية. يقوم أمين واحد – يمكن أن يكون هذا الشخص أو الكيان ، مثل بنك استئماني – بإدارة الصندوق بطريقة وفقًا لشروط الصندوق الاستئماني. يتضمن هذا عادة بعض بدل المعيشة وربما النفقات التعليمية ، مثل المدرسة الخاصة.
الأنواع العامة للصناديق الاستئمانية
هناك أنواع عديدة من الصناديق الاستئمانية ، ولكن أكثرها شيوعًا هي الصناديق القابلة للإلغاء ولا رجوع عنها. فيما يلي نظرة عامة سريعة على كل صندوق استئماني.
- A الثقة الحية، التي تعرف أيضا باسم الثقة رجعيا ، يتيح الأصول السيطرة على المانح أفضل خلال حياته المانح. إنه نوع من الثقة يضع المانح الأصول فيه في صندوق يمكن بعد ذلك تحويله إلى أي عدد من المستفيدين المعينين بعد وفاة المانح. غالبًا ما يتم استخدامه لنقل الأصول إلى الأطفال أو الأحفاد ، فإن الفائدة الأساسية للثقة الحية هي أن الأصول تتجنب الوصاية ، مما يؤدي إلى توزيع الأصول بسرعة إلى المستفيدين. لا يتم الإعلان عن علاقات الثقة الحية ، مما يعني أنه يتم توزيع العقار بمستوى عالٍ من الخصوصية. بينما لا يزال المانح على قيد الحياة – وليس عاجزًا – يمكن تغيير تفاصيل الثقة أو إلغاؤها.
- من الصعب جدا تغيير أو إلغاء الثقة غير القابلة للإلغاء . بسبب هذا الترتيب ، يمكن أن تكون هناك فوائد ضريبية كبيرة للمانح للتخلي عن السيطرة على الأصول بشكل فعال للصندوق الاستئماني. غالباً ما تتجنب الصناديق التي لا رجعة فيها الوصية.
أنواع أكثر تحديداً للصناديق الاستئمانية
يمكن أن يحتوي الصندوق الاستئماني على مجموعة من الخيارات والمواصفات المعقدة بشكل مدهش لتناسب احتياجات المانح. كما يمكنك أن تتخيل ، يمكن أن تصبح الترتيبات المتعلقة بالثروة والأسرة معقدة للغاية عندما تكون الملايين (أو حتى المليارات) من الدولارات على المحك لأجيال عديدة من الأسرة أو الكيان. فيما يلي محاولة قائمة غسيل أموال للصناديق الاستئمانية ، مع مقدمات موجزة لمساعدتك على تحديد ما إذا كان هناك ما يبرر إجراء مزيد من التحقيقات. يتخصص محامو الضرائب والودائع في تعقيدات كل من هذه الصناديق الاستئمانية.
